KORT OVERZICHT — BELANGRIJKE MAATREGELEN UIT HET BEGROTINGS- EN REGEERAKKOORD 25.11.2025
Voor de eerste keer in 22 jaar spreukenmail iets over mijn job als fiscalist > Dit overzicht is opgesteld op basis van de vandaag publiek beschikbare informatie uit het begrotings- en regeerakkoord. De inhoud blijft evenwel onderhevig aan wijzigingen tot op het moment van omzetting in formele wetgeving, uitvoeringsbesluiten en administratieve richtlijnen. Ondanks de grootst mogelijke zorg bij de samenstelling kan geen verantwoordelijkheid worden genomen voor eventuele onnauwkeurigheden of beleidswijzigingen die nog volgen. Wij houden u uiteraard verder op de hoogte zodra definitieve wetteksten worden gepubliceerd.
I. Personenbelasting & privé-inkomen
Betrouwbaarheid: 8/10
1. Snellere belastingverlaging vanaf 2028
De geplande verlaging van de personenbelasting wordt één jaar vervroegd.
Werknemers en zelfstandigen zullen vanaf 2028 een hogere netto beloning voelen.
Exacte schijven worden in de wettekst vastgelegd.
2. Dividenduitkeringen (VVPRbis & liquidatiereserves): tarief 15% → 18%
Alle kleine vennootschappen die vandaag gebruikmaken van VVPRbis of liquidatiereserves krijgen te maken met een verhoging van de roerende voorheffing van 15% naar 18%.
Dit is géén maatregel die enkel op “managementvennootschappen” slaat, maar op het volledige stelsel van KMO’s dat aan de voorwaarden voldoet.
De fiscale timing van dividenduitkeringen wordt daardoor strategischer.
3. Aftrek onderhoudsuitkeringen (alimentatie) wordt afgebouwd
De huidige aftrekbaarheid (80%) daalt gefaseerd in de komende jaren.
Belangrijk: onderhoudsgelden die worden betaald aan personen buiten de EER worden volledig uitgesloten van aftrek én worden in België ook niet langer belast bij de ontvanger.
De maatregel beoogt een neutralere en eenvoudiger behandeling.
4. Afbouw van het huwelijksquotiënt
De overdracht van inkomen tussen partners wordt geleidelijk verminderd.
Dit maakt de fiscaliteit minder afhankelijk van het éénverdienersmodel en bevordert individuele belastingdruk.
5. Verhoging van de belastingvrije som
De belastingvrije som stijgt stap voor stap, wat vooral lagere en middeninkomens ontlast.
Exacte bedragen worden via jaarlijkse indexatie vastgelegd.
6. Ziekteperiodes tellen volledig mee voor pensioen
Dagen van langdurige ziekte worden voortaan volledig in rekening gebracht voor de pensioenopbouw.
Ook malusberekeningen worden gecorrigeerd, zodat langdurig zieken niet langer worden benadeeld.
II. Vennootschappen & bedrijfsleiding
Betrouwbaarheid: 8,5/10
7. Minimumbezoldiging bedrijfsleider: van €45.000 naar €50.000
Om bepaalde gunstregimes (zoals het verlaagd Ven.b-tarief) te behouden, moet de bedrijfsleider zich vanaf 2026 minstens €50.000 uitkeren.
Zoals nu geldt: maakt de vennootschap minder winst dan €50.000, dan volstaat een loon dat gelijk is aan de winst.
Het mechanisme verandert niet, enkel de grens wordt verhoogd.
8. 20%-regel voor voordelen alle aard (VAA) – sociale bijdragen buiten de teller
In de bezoldiging van bedrijfsleiders mag maximaal 20% bestaan uit voordelen van alle aard (wagen, gsm, laptop…).
Sociale bijdragen tellen niet mee als “voordelen” in deze 20%-teller.
Het soort fiscale sanctie bij overschrijding wordt nog verder uitgewerkt.
9. Voorafbetalingen: geen vermeerdering meer voor winsten/baten + 5e periode
Voor zelfstandigen in personenbelasting (winsten en baten) verdwijnt de belastingvermeerdering bij onvoldoende voorafbetalingen vanaf inkomstenjaar 2026.
Er komt een 5e voorafbetalingsmoment (rond 20 februari) met mogelijkheid tot bonificatie bij vroege betaling.
Voor vennootschappen blijft het klassieke systeem voorlopig behouden.
10. Investeringsaftrek: vereenvoudigd en verschoven naar groene/digitale investeringen
Het stelsel wordt eenvoudiger en op bepaalde punten verlaagd.
De focus verschuift naar energie-efficiënte, klimaatvriendelijke en digitale investeringen.
Ondernemers met geplande investeringen bekijken best hun timing en financiering opnieuw.
III. Vermogen, kapitaalinkomsten & financiële sector
Betrouwbaarheid: 8,5/10
11. Effectentaks verdubbelt van 0,15% naar 0,30%
Van toepassing op effectenrekeningen boven €1 miljoen.
De maatregel viseert hogere vermogens en levert een aanzienlijke extra begrotingsbijdrage.
12. Nieuwe bankentaks
Extra heffing op banken, met een geraamde opbrengst van €150 miljoen.
Onderdeel van het bredere pakket tegen fiscale en sociale fraude.
13. Versterkte datamining door de fiscus (CAP-systeem)
De fiscus versterkt geautomatiseerde gegevensanalyse en koppeling.
Meer automatische controles, minder manuele tussenkomst, sneller risicogericht toezicht.
14. Nieuwe meerwaardebelasting (10%) – incl. aanmerkelijk belang & getrapt systeem
De meerwaardebelasting geldt voor alle meerwaarden opgebouwd vanaf 31/12/2025.
Algemeen tarief: 10%, met een vrijstelling van €10.000 per jaar (met beperkte opbouwmogelijkheden).
Voor aanmerkelijk belang (≥ 20%) blijft het gekende getrapte tariefsysteem bestaan, met vrijstelling op de eerste €1 miljoen en lagere tariefschijven tussen 1 en 10 miljoen meerwaarde.
Betrouwbaarheid: 7,5/10 (detailpercentages nog te finaliseren).
15. Nieuwe regeling auteursrechten – 15% roerende voorheffing blijft
De forfaitaire beroepskosten (50% en 25%) worden volledig afgeschaft.
De regeling wordt strenger en beperkt zich tot echte auteursrechtelijke exploitatie (software inbegrepen).
De roerende voorheffing blijft 15%, maar op een bredere belastbare grondslag.
IV. Btw & indirecte belastingen
Betrouwbaarheid: 9/10
16. Btw stijgt naar 12% voor hotels, take-away, campings, sport & ontspanning
Diensten in horeca, toerisme en sport gaan naar een uniform tarief van 12%.
De cultuursector blijft gespaard.
17. Pesticiden naar 21%
Een sterke verhoging om ecologische redenen.
Belangrijk voor land- en tuinbouwsector.
18. Accijnzen gas stijgen – elektriciteit daalt
Btw blijft gelijk, maar accijnzen worden aangepast.
Gas wordt duurder, elektriciteit iets goedkoper.
Btw drukt mee op de verhoogde accijns voor gas.
V. Sociaal, arbeid & gezondheid
Betrouwbaarheid: 8/10
19. Remgeld stijgt (bedrag in onderhandeling)
De verhoging moet €125 miljoen opleveren.
Verwachte stijging: ongeveer €1 tot €4 per consultatie, afhankelijk van discipline en akkoord artsensyndicaten.
Exact bedrag wordt via RIZIV beslist.
20. Index blijft – maar plafonnering voor lonen > €4.000 bruto
Hogere lonen krijgen geen volledige procentuele indexering, maar een vast bedrag (“centenindex”).
Dit gebeurt in 2026 en opnieuw in 2028.
21. Hervorming flexi-jobs: geen algemene flexi-job
Sectoren worden strikter afgebakend en bijdragen verhoogd.
Meer controles op misbruik.
Definitieve lijst sectoren volgt via koninklijk besluit.
22. Activering langdurig zieken (100.000 mensen)
Begeleiding en opvolging worden aangescherpt, met de bedoeling langdurig zieken sneller opnieuw te activeren.
De maatregel moet 1,9 miljard euro opbrengen. Ik ben benieuwd!!
VI. Sectorheffingen, mobiliteit & politiek
Betrouwbaarheid: 8,5/10
23. Pakjestaks: €2 op bestellingen uit niet-EU-webshops
Kleine pakjes uit o.a. Temu en Shein worden belast aan €2 per zending.
Doel: eerlijkere concurrentie met Europese webshops.
24. Vliegtaks: kort afstandsvluchten van €5 naar €10
Vanaf 2027 worden vluchten binnen de kortste afstandscategorie verdubbeld tot €10.
Andere Europese vluchten blijven op €10.
25. Lonen ministers en parlementsleden worden bevroren
Geen indexering tijdens de hele legislatuur.
Partijdotaties via de Senaat worden afgeschaft.
